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浅谈小微企业财务管理

我国小微企业经过多年的发展,在国民经济中占有举足轻重的地位,发挥着重要的作用。同时小微企业为农村富余劳动力提供了大量就业岗位,为市场繁荣与稳定提供了保障。但是,有些小微企业失败率较高,企业平均寿命只有三至五年,一个极其重要的原因就在于财务管理工作不能满足企业发展的需要。因此,加强小微企业财务管理,提高小微企业总体实力,对我国可持续发展具有重要的意义。 一、小微企业财务管理的重要性 财务管理是企业管理体系中的重要组成部分,加强小微企业财务管理,最大化的降低财务风险,提高小微企业的竞争能力,是现代企业公司治理的一个重要方面,也是保证小微企业健康、稳步发展的必要手段。 (一)有利于提升企业综合效益 随着市场化经济进程的不断推进,财务管理的微观性作用日益凸显。只有不断的去完善小微企业的财务管理体系,保证各项运营指标的实现,进而提升企业的综合效益。 (二)有利于提高资金使用效率 小微企业的产品分配、生产、运营和发放等十分重要,这些事项的管理工作没有做好,将会在很大程度上影响到企业的可持续发展,造成资金的浪费,针对这种情况,小微企业需要不断加强财务管理工作,加强对于各项资金的管理,提升资金的利用效率。 (三)提高企业市场竞争力 我国小微企业普遍存在着生存能力弱、竞争力不强的问题,一方面是受外部环境影响,没有建立起各种完善的小微企业发展支持体系;另一方面企业内部管理存在问题,特别是对财务管理的重要性认识不够。小微企业通过科学的财务管理,合理的计划、运用和分配企业资金,帮助企业控制风险,提高企业竞争力。同时,也为小微企业稳定、快速的发展奠定基础。 二、小微企业财务管理存在的问题 (一)在企业融资过程中仍处于弱势地位 融资难仍然是制约小微企业发展中最突出的问题。对银行来说,大企业、大项目贷款利率虽然较低,但是,大企业、大项目抗风险能力强,贷款安全性好,可以形成规模效益。因此,在应对金融危机,加大金融机构对企业贷款力度的过程中,大企业和大项目受到热捧,而最需资金度难关的小微企业由于起步晚、规模小,业绩不足、信用低等原因,抵抗风险的能力弱,贷款难的现象很严重。特别是近两年国家实行认缴制,也就是所谓的零元注册公司以来,公司注册的门槛降低、手续简化,给人们的生产生活提供了很大的方便,使得公司注册快速增长。但是公司注册后启动资金严重不足,大部分企业资金短缺,致使小微企业生存和发展面临着很大的困难。 (二)财务制度不完善 第一,对资金的使用缺乏计划安排,盲目投资,过度举债,甚至陷入财务危机。比如有些企业没有考虑过维持日常的生产经营需要多少流动资金、采取怎样的方式筹资、是否有闲置资金可以对外投资,项目投资的风险。 第二,应收账款管理不到位,未对客户信用情况进行有效的评价,责任不明确,致使应收账款金额巨大,很难收回,造成资金周转困难。目前在激烈的市场竞争中,产品同质化程度越来越高,企业之间的竞争首先是价格的竞争;然而当价格趋于同一水平时,就是销售方式和服务等方面的竞争,所以管理层普遍采用赊销方式,盲目扩大销售,对客户的信用情况了解不到位,货发出去了应收账款是否能够收回、如果不能收回将会给企业带来哪些风险,认识不足,缺乏风险意识。 (三)内部控制能力弱 小微企业的管理者就是投资者,自己出资自己管理,缺乏科学的管理意识。比如存货控制意识薄弱。企业从来没有考虑过库存物资应该保持多大的持有量比较合理,同时采购缺乏计划性,增加了采购成本。结果造成有的物资过量采购,长期积压,保管不善造成浪费,同时也占用了大量资金,使资金使用效率低下;有的物资采购不及时影响生产,对存货缺乏统一的管理。 (四)财务人员业务水平不高 小微企业为了节约成本,一般雇佣兼职会计或交给代理记账公司处理公司账务,他们一般不坐班,每月完成开票、报税工作就可以。有的聘请业务水平不高的财务人员,缺乏相应的财务知识和能力,核算不准确。日常工作中只要求做好资金的流水账就可以,甚至身兼多职,有的监管行政、人事、甚至于采购工作,管理混乱。使得财务管理这一重要环节形成空白,监管不到位,无法对工作中的有关问题进行有效的监督和控制。 三、小微企业财务管理的措施 (一)加强资金管理 资金是企业的经济命脉,加强资金日常管理,涉及到公司的方方面面,要从多方面进行有效的控制。 1.提高资金使用效率。从公司的实际情况出发,适度举债,持有一定的流动资金,保证公司能够维持正常的生产经营活动。合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的比例应做到合理组合。降低用短期借款购买固定资产的比例,以免造成资金周转困难。 2.加强存货和应收账款的管理。加强库存物资的管理,设定合理的库存限额,即保证日常经营需要,又要避免造成过量积压,占用资金。通过内部管理系统设定有关物资的上、下限,实现自动报警,加强了对库存物资的管理和控制。加强应收账款管理,建立客户信用档案,根据不同的信用级别的客户采用不同的销售方式,信用低的采用款到发货,信用级别高的经批准可以赊销,但要有账期,并落实责任人。每月进行账龄分析,超期未回款的采取财务扣款或扣息处理,督促销售人员全力追缴货款。并且将客户回款直接与业务人员工资、提成挂钩,建立奖惩制度,确保及时回笼资金。 (二)建立健全内部控制体系 1.建立内部控制制度。由于内部控制制度涉及公司的方方面面,因此控制的环节越多,控制的效果越好,控制目的越能达到。结合公司的实际情况,制定完整的内部控制制度,合理设置会计岗位,建立规范、标准、程序的业务操作流程,从上到下,从招标到采购,从预算到支出,层层把关,针对重要控制环节,实行重点控制,岗位之间、部门之间,相互制约相互牵制。 2.设立内部审计部门,发挥监督职能。建立相对独立的内部审计部门,有效地行使其监督权。结合内部控制制度建立与实施情况,对公司经济业务的关键环节进行审查,指出缺陷,提出改进意见。实现内部控制的科学化管理。 (三)运用信息化管理系统 随着信息化管理在企业管理中的广泛应用,节约了大量的人力和财力的投入,原本繁杂的手工工作变得更加有效便捷,因此将内部控制嵌入日常工作流程中,比如应用电脑和手机同步的OA审批系统,可以实现对相关业务从申报到审批的全过程24小时在线处理;应用物流管理系统实现从销售订单——原材料采购计划——材料采购入库——物资出库——库存管理——产品完工入库、销售——客户管理(含质量分析和自动预警、报警系统)在内的一体化的管理控制。通过内部信息网络,将各个控制环节有效的结合,将更有利于内部控制的实施。 (四)提高财务人员的素质 加强对财务人员的培训工作,学习相关法律、法规,并引进现代化的管理理念,不断提高业务水平。每月进行财务分析,对企业的现金流量、预算完成情况、资产状况和经营成果进行全面的分析,发现日常经营活动中存在的问题,并提出解决方案。真正发挥财务的核算和监督职能,为企业经营决策提供依据。 四、结束语 在日趋激烈的竞争中,小微企业抗风险的能力比较薄弱,其生存和发展压力很明显,因此,要不断加强小微企业的财务管理工作,努力提高财务人员的综合素质,促进小微企业健康、稳定、快速的发展。

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